С 2015 года у инвесторов появилась возможность открыть специальный счет индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Его отличие от обычного счета это льготное налогообложение.
У каждого налогового резидента РФ может быть действующим только один ИИС.
Налоговую льготу по ИИС можно получить двумя способами.
Первый способ. Вернуть из бюджета НДФЛ, который уплачен по ставке 13% или 15%. Имейте ввиду, что, если вы являетесь самозанятым или индивидуальным предпринимателем, воспользоваться данным способом вы не сможете. Максимальную сумму, которую вправе вернуть инвестор 52 000 рублей, для этого необходимо будет купить ценных бумаг на сумму 400 тыс. рублей.
Второй способ. Освободить от налога прибыль, полученную по сделкам на фондовом рынке по операциям, совершенным через ИИС. Ограничений на прибыль здесь нет. Этот способ подойдет тем, кто не отчисляет в бюджет НДФЛ в размере 13% или 15%, или возвращает НДФЛ другим способом. Напомним, что вернуть из бюджета НДФЛ больше, чем вы его уплатили не удастся. Выгода этого способа также состоит в том, что налог на прибыль от сделок удерживается только при выводе средств со счета или же закрытия самого счета в отличии от обычного брокерского счета, на котором налог удерживается ежегодно, тем самым владельцам ИИС дается возможность пользоваться эти средствами в своих интересах, извлекая дополнительную выгоду. По этому способу есть свои ограничения. Например, под льготу не попадают дивиденды и прибыль, полученная по операциям с валютой и драгоценными металлами.
По сути, ИИС представляет собой обычный брокерский счет и особых ограничений на счет не накладывает. Но ограничения все же есть. По мимо того, что у каждого инвестора может быть только один ИИС, есть еще несколько ограничений!
- Пополнения могут быть только в рублях, а максимальная сумма пополнения в год составляет 1 млн рублей
- Чтобы сохранить право на льготы, счет должен быть открыт более трех лет.
- На ИИС нельзя получить льготу долгосрочного владения ценной бумагой.
- Покупать можно только ценные бумаги, которые торгуются на российских фондовых биржах (московская и санкт-петербургская).
Если вы планируете впервые открыть брокерский счет, можете смело открывать ИИС, не задумываясь, даже если вы не захотите или по каким-либо причинам не сможете воспользоваться предусмотренными льготами. Поэтому ИИС подходит как начинающим, так и опытным инвесторам.
Обязательным условием для получения льготы является наличие статуса налогового резидента. В первом способе при подаче декларации в налоговую службу на налоговый вычет, при втором способе на момент закрытия счета.
Внимание! С 2024 года запланировано изменение в части открытия и владения индивидуальным инвестиционным счетом.
Госдума приняла в первом чтении законопроект об индивидуальных инвестиционных счетах третьего типа (ИИС-3), которые с начала следующего года заменят "ИИС-1" и "ИИС-2". Кроме того, депутаты утвердили поправки в Налоговый кодекс, касающиеся нового счёта. Если "старый" ИИС открыт до 31 декабря 2023 года, закрывать его, согласно проекту закона, не придётся. Но пока он действует, не получится открыть ни одного ИИС нового типа. Можно будет превратить старый ИИС в новый. Правда, при этом из срока действия зачтут не больше трёх лет. Деньги на "ИИС-3" придётся держать дольше, зато условия — гибче.
Отличия "ИИС-3" от "ИИС-1" и "ИИС-2":
- Срок пользования счетом возрастает с 3 до 10 лет. До 2026 года включительно срок - 5 лет, затем поэтапное увелиение до 10 лет.
- Вносить денежные средства на счет можно будет без ограничений.
- Налоговый вычет можно будет получить как на сумму до 400 тыс в год, так и на сумму положительного финансового результата без ограничений по сумме, при закрытии счета.
- Вычет не может быть более 30 млн рублей.
- Возможно будет выводить денежные средства со счета на оплату медицинским организациям на дорогостоящее лечение.
- Выплата купонов и дивидендов будет осуществляться на ИИС.
- Не более трех ИИС.
